Resúmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta

La presentación de las declaraciones resúmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF e Impuesto de Sociedades (IS) será antes del 20 de enero de 2.012 por via telemática para las sociedades limitadas y anónimas y de todas aquellas que contengan más de 15 perceptores.

RETENCIONES ARRENDAMIENTO (Modelo 180)

El modelo 180 para quienes paguen rentas (alquileres) sometidas a retención a cuenta del IRPF e IS procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos.

Para la confección de dicho modelo son necesarios los siguientes datos de los arrendadores:
* Nombre y Apellidos o Razón Social y * NIF
* Domicilio fiscal
* Rendimientos satisfechos y * Retención practicada


En el caso de que no exista obligación de practicar retención sobre estos rendimientos por estar obligado el arrendador a tributar en el IAE -no resultando cuota cero- por alguno de los Epígrafes de alquiler de bienes inmuebles de naturaleza urbana será necesario acreditar por el arrendador dicha circunstancia mediante una certificación - ANUALMENTE - de la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Esta certificación tiene vigencia durante el año al que corresponda su expedición

RETENCIONES TRABAJO, PROFESIONALES, AGRARIOS etc. (Modelo 190)

El modelo 190 para quienes estando obligados a retener a cuenta del IRPF e IS paguen alguna de las rentas que se indican a continuación:
* del trabajo, incluidas dietas por desplazamiento y gastos de viaje exceptuados de gravamen,
* de actividades profesionales y actividades económicas en estimación objetiva
* de actividades agrícolas y ganaderas y forestales
* y otras como: contraprestaciones satisfechas a no residentes, premios, rentas exentas que tengan la consideración de rendimientos del trabajo.

Para la confección de este modelo son necesarios los siguientes datos de cada uno de los perceptores:
* Nombre y Apellidos o Razón Social y * NIF
* Domicilio fiscal
* Rendimientos satisfechos y * Retención practicada
* Tipo de rendimiento

Para el caso de rendimientos del trabajo será necesaria además la siguiente información de cada perceptor:
* Año de nacimiento y grado de discapacidad
* Tipo de contrato o relación (indefinido, temporal o especial)
* Situación familiar (**), NIF del cónyuge a cargo
* Reducciones y gastos.
* Pensión compensatoria al cónyuge y anualidades por alimentos a hijos
* descendientes menores de 25 años, y ascendientes a cargo (año de nacimiento y grado de discapacidad).
* necesidad de traslado de municipio de los trabajadores desempleados, continuación de la actividad laboral al cumplir los 65 años

RETENCIONES CAPITAL Mobiliario (Modelo 193)

Han de presentar esta declaración quienes, estando obligadas a retener a cuenta del IRPF o del IS, satisfagan rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, etc.) correspondientes a perceptores que sean contribuyentes por el IRPF o por el Impuesto de Sociedades, incluidos los exentos.
Para la confección de este modelo son necesarios básicamente los mismos datos que para la confección del modelo 180. Además, es necesario conocer el tipo de rendimientos de que se trata (intereses, dividendos, etc), si provienen de entidades vinculadas etc.