CIERRE DE CUENTAS

Algunos aspectos relevantes a revisar en la contabilidad de las empresas para anticipar las decisiones de fin de ejercicio que puedan afectar a los distintos impuestos.


APLICACIÓN DE RESULTADOS

Contabilizar la aplicación del resultado del ejercicio anterior en base al acta de la Junta General.

Si se han repartido dividendos verificar si es correcta su aplicación, si se han practicado las retenciones.


PRESTAMOS Y “LEASING”

Si se han recibido préstamos a largo plazo, “Leasing”, Subvenciones de capital, verificar su correcta contabilización. En el nuevo PGC ya no se considera activo los gastos financieros diferidos.


ACTIVO NO CORRIENTE

En el nuevo PGC el inmovilizado adquirido mediante operaciones “leasing” se contabiliza como inmovilizado material, intangible o inversiones inmobiliarias en función del tipo de bien o derecho.

Es importante revisar las inversiones realizadas en el año y comprobar si el criterio de contabilización como inversión o como gasto es el correcto. Revisar mediante inventario las bajas de inmovilizado por ventas, desaparición, desguace etc.


EXISTENCIAS

Planificar el recuento o realización del inventario de existencias de materias primas, productos semielaborados y terminados.


CLIENTES Y PROVEEDORES

Revisar que se han recibido de proveedores y emitido a clientes todas las facturas y abonos, comprobando
a) que no tenemos albaranes “antiguos” pendientes de recibir la factura o emitir nuestra factura,
b) abonos pendientes de recibir o emitir, o
c) incidencias relevantes a resolver.

Revisar que las previsiones de pagos y cobros coinciden con los saldos contables de los clientes, proveedores y acreedores.
Analizar los saldos de clientes para dotar las provisiones oportunas por morosidad.
Iniciar las comprobaciones necesarias para la declaración “de mas de 500 mil: 3005 eu” de operaciones con terceros.


RETENCIONES Y OTRAS CUENTAS

Analizar que se han contabilizado las retenciones adecuadamente, sobre todo las que realizan los bancos sobre los intereses y dividendos.

Revisar que son correctos otros saldos como cuentas con socios, otros deudores y acreedores y cancelar las partidas pendientes.


TESORERIA

Verificar la cuenta de caja y que los saldos según los extractos bancarios coinciden con los contables.


COMPRAS Y GASTOS

Revisar que se han contabilizado todas las compras y gastos del ejercicio aunque no se hayan pagado (alquileres, seguros, intereses de bancos, etc)


MONEDA EXTRANJERA

Revisar los saldos en moneda extranjera (clientes, proveedores, tesorería y otros) para realizar los ajustes contables por diferencias de cambio.


DEDUCCIONES

Ciertos gastos e inversiones en "ecología" (ciertos vehículos industriales están incluidos), en formación, en ferias internacionales, en innovación tecnológica, en tecnologías de la información pueden tener deducción en el impuesto de sociedades.

Es importante identificarlos e informar a la asesoría para analizar los posibles beneficios fiscales.

Si se han cobrado dividendos se puede aplicar la deducción por doble imposición.

Para cualquiera de estos asuntos es importante contar con el apoyo de un asesor profesional.